為規范融資租賃債權資產證券化業務的盡職調查工作,提高盡職調查工作質量,根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務盡職調查工作指引》、《資產證券化業務風險控制指引》等相關規定,制定了融資租賃債權資產證券化業務盡職調查工作細則。

第一章 總則

第一條 為規范融資租賃債權資產證券化業務的盡職調查工作,提高盡職調查工作質量,根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務盡職調查工作指引》、《資產證券化業務風險控制指引》等相關規定,制定本細則。

第二條 以融資租賃債權為基礎資產或基礎資產現金流來源開展資產證券化業務,適用本細則。本細則未作規定的,依照《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務盡職調查工作指引》及各交易場所《融資租賃債權資產支持證券掛牌條件確認指南》的有關規定執行。

本細則所稱融資租賃債權,是指融資租賃公司依據融資租賃合同對債務人(承租人)享有的租金債權、附屬擔保權益(如有)及其他權利(如有)。

第二章 對業務參與人的盡職調查

第三條 對原始權益人的盡職調查包括但不限于:

(一)基本情況:原始權益人的設立、存續情況;主體評級情況(如有);股權結構、控股股東及實際控制人;組織結構、公司治理及內部控制等;內部授權情況;原始權益人開展業務是否滿足相關主管部門監管要求、正式運營期限、是否具備風險控制能力;業務經營是否合法合規。

(二)原始權益人是否為境內外上市公司或者境內外上市公司的子公司。為境內外上市公司子公司的,其總資產、營業收入或凈資產等指標占上市公司的比重。

(三)主營業務情況及財務狀況:原始權益人所在行業的相關情況;行業競爭地位比較分析;最近三年各項主營業務情況、財務報表及主要財務指標分析、資本市場公開融資情況及歷史信用表現;主要債務情況、授信使用狀況及對外擔保情況;對于設立未滿三年的,提供自設立起的相關情況。

管理人應當核查會計師事務所對原始權益人近三年財務報告出具的審計意見(成立未滿三年的自公司設立起)。會計師事務所曾出具非標準審計意見的,管理人應當查閱原始權益人董事會(或者法律法規及公司章程規定的有權機構)關于非標準意見審計報告涉及事項處理情況的說明以及會計師事務所及注冊會計師關于非標準意見審計報告的補充意見。管理人應當分析相關事項對原始權

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